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注销留抵的增值税会计处理

发布时间:2021-01-21 16:50来源:会计教练

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在对于企业到了不得已的地步,需要进行注销时,在对于这个注销留抵的增值税的内容,小编把相关的知识内容,小编把相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦,还有什么疑问的可以咨询我们的答疑老师或者加入我们的会计交流群。

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注销留抵的增值税会计处理

企业注销留抵的增值税会计处理

答:财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号):六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。

一般纳税人若注销时还有留抵的增值税进项税额该如何处理?是否可以申请退税?

答:根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税,但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

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