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汇算清缴调增的管理费用怎么做分录

发布时间:2021-01-19 18:19来源:会计教练

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在做汇算清缴的时候很多都需要进行一定的调整的,在进行的调整时,对一些遇到的问题,该怎么处理呢,那么汇算清缴调增的管理费用怎么做分录,具体的账务处理还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来看看吧。

在做汇算清缴的时候很多都需要进行一定的调整的,在进行的调整时,对一些遇到的问题,该怎么处理呢,那么汇算清缴调增的管理费用怎么做分录,具体的账务处理还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来看看吧。

汇算清缴调增的管理费用怎么做分录

汇算清缴调增的管理费用怎么做分录?

年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题。汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:

1、调表又调账。

凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除。

2、调表不调账。

凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账。

所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,就想楼上做审计的那位说的,似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了。

管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清。

调增管理费用的情况一般出现哪些情况?

1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;

2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;

3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;

4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目

分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货。

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