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分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴

发布时间:2021-01-18 17:03来源:会计教练

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不管企业下边有几个分公司,到了年终时胡算清缴都是需要一起进行的,在他进行时还有的问题还是有很多的,那么分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴,年度清缴就是在年终时按照时间的规定来进行处理的,还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

不管企业下边有几个分公司,到了年终时胡算清缴都是需要一起进行的,在他进行时还有的问题还是有很多的,那么分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴,年度清缴就是在年终时按照时间的规定来进行处理的,还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴

分公司做年度汇算清缴,具体操作步骤如下:

一、分清分支机构:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税。

二、计算各分支机构分摊所得税款比例:以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据,权重分别是0.35、0.35、0.30。

三、计算分摊税款:按照 《企业所得税法》规定,汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊。

四、季度预缴纳税:汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。

五、分摊税额:由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,计算出应缴应退税款,通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。

企业所得税年度汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

年度汇算清缴是什么?

年度汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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