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多计提的费用该如何汇算清缴

发布时间:2021-01-12 14:42来源:会计教练

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到了汇算清缴的时间时,在对于之前计提的费用,多计提了,在汇算清缴时,该不该把多出的费用给汇算清缴呢,那么多计提的费用该如何汇算清缴,多计提的就需要进行转出的,还有更多相关的内容,小编把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

到了汇算清缴的时间时,在对于之前计提的费用,多计提了,在汇算清缴时,该不该把多出的费用给汇算清缴呢,那么多计提的费用该如何汇算清缴,多计提的就需要进行转出的,还有更多相关的内容,小编把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

多计提的费用该如何汇算清缴

多计提的费用如何汇算清缴?

企业准则后来改革,规定只能以实际发生的费用作为计提的依据,多提的,要在汇算清缴中转出。如福利费的计提,以工资额的14%内据实扣除,比如当年实际发生福利费为工资额的11%,那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。

国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定:企业当年实际发生的成本、费用,由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证,如在汇算清缴截止日前,能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证,则可以据实扣除的。

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

分录如下:冲回多提的管理费用,

借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧

贷:以前年度损益调整

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)

借:以前年度损益调整

贷:递延税款

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积

借: 利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

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