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汇算清缴怎么调整资产负债表

发布时间:2021-01-09 16:28来源:会计教练

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在对于这个汇算清缴中这个资产负债表,需要进行调整时,是不进行调账的,那么汇算清缴怎么调整资产负债表,在涉及到补税还有更多的内容,小编把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编分享的内容,一起来看看吧。

在对于这个汇算清缴中这个资产负债表,需要进行调整时,是不进行调账的,那么汇算清缴怎么调整资产负债表,在涉及到补税还有更多的内容,小编把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编分享的内容,一起来看看吧。

汇算清缴怎么调整资产负债表

汇算清缴怎么调整资产负债表?

汇算清缴时调表不调账

涉及到补税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整

以上两科目调整当期年初会计报表数据。

实际缴纳时:

借:应交税金-应交企业所得税;

贷:银行存款

只是对调整当期的未分配利润进行调整,不影响当期的损益表,

因此,当期的资产负债表未分配利润(期初数-期末数)=本期利润表的净利润

怎么进行汇缴清算?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

企业进行汇算清缴,可了解前一年的经营状态,对应缴纳税额进行多退少补,避免税务风险。

如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴或有弄虚作假行为,企业将会被税局列入异常名单,并视情节严重性给予较重的处罚。

绝大多数的企业都需要汇算清缴,除非是按应纳税额核对征收的群体,例如属于定期定额的个体工商户。

汇缴清算是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

汇算清缴的时候是调表,但是不能调账,特别是有一些企业已经吧会计凭证已经装订好了,并且按照之前的资产负债表进行申报了企业所得税和增值税,那么就必须保持数额的一致。

在调整完资产负债之后,还需要进行补税,这个补税也需要做会计分录,那么大家对于所得税汇算清缴调整后如何调整报表,还有不是特别了解的小伙伴们,可以扫描文章最下方的二维码加入群聊,会不定时分享干活、资料哦。

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