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冲减多计提所得税账务处理

发布时间:2020-11-12 16:37来源:会计教练

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不了解相关冲减多计提所得税账务处理知识的,这期就关注小编的分享就可以啦,小编给大家总结一下相关多计提所得税的知识内容要点,跟着小编学习是不二之选,小编带你学好知识并且发家致富,哈哈,请看下文。

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如何冲减多计提的个人所得税

1、冲回多计提的工资:

借:应付职工薪酬

贷:管理费用

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税 银行存款

3、支付个人所得税时:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

多计提增值税和附加税的冲减

增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账。

而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税,不需要计提。

在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;

进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费。

因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账。

附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提。

例:计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,这个月交上个月税时实际只收了51元,请问多计提的17元应该怎样冲减?

1、做一张与上月计提时相同的会计分录,金额用红字即可;

借:税金及附加 -17

贷:应交税费-应交教育费附加 -17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加,这次不做调整。

本期冲减多计提所得税账务处理分享完啦,大家记好笔记,线下去多看多揣摩,不懂的咨询上方在线答疑老师帮你解答,关注右上方公众号领取个人会计实操做账资料,人守一份线下多学习,关注小编每天有惊喜。

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