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当年补交增值税会计分录怎么写

发布时间:2020-11-05 11:47来源:会计教练

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当年补交增值税会计分录怎么写?这个问题涉及到的知识点并不复杂,大家认真阅读下文中会计学堂整理的相关内容应该能获得一些启发。具体的会计分录小编已经罗列在了以下文章中,欢迎阅读。

当年补交增值税会计分录怎么写?这个问题涉及到的知识点并不复杂,大家认真阅读下文中会计教练的小编为大家整理的相关内容应该能获得一些启发。具体的会计分录小编已经罗列在了以下文章中,欢迎阅读。

补缴当年增值税账务处理

答:1、补交上年度的增值税的会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税:增值税检查调整

2、缴纳税款及税款滞纳金做:

借:应交税费-应交增值税:增值税检查调整;

营业外支出-税款滞纳金

贷:银行存款

3、所得税汇算清缴时,计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除,要做所得税纳税调增。

增值税纳税申报:

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。

以上就是小编今天主要为大家整理的有关当年补交增值税会计分录怎么写的知识内容了,各位会计人员如果还想在工作的过程中更加全面的掌握实操的知识内容,欢迎各位会计人员咨询关注我们,领取更多实操处理的课程内容,在会计行业不断取得更好的发展。

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