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待抵扣进项税会计分录怎么写

发布时间:2020-10-13 16:11来源:会计教练

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待抵扣进项税会计分录怎么写,在企业的财务中处理待抵扣进项税账务处理应该先是取得进项的发票,然后入账,在入账的同时需要当月认证,针对这个待抵扣进项税的具体内容,小编在下文整理了相关的知识内容,想要学习的小伙伴们赶紧过来一起看看吧。

待抵扣进项税会计分录怎么写,在企业的财务中处理待抵扣进项税账务处理应该先是取得进项的发票,然后入账,在入账的同时需要当月认证,针对这个待抵扣进项税的具体内容,小编在下文整理了相关的知识内容,想要学习的小伙伴们赶紧过来一起看看吧。

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

以上即是待抵扣进项税会计分录怎么写的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于待抵扣进项税会计分录的内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以添加微信哦,还有免费的试听课程哦。

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