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员工旅游费的会计处理和税务处理

发布时间:2020-10-01 11:33来源:会计教练

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公司或企业为了激发员工的工作热情往往会组织一系列团建活动,出去旅游就是不错的选择,那么员工旅游费的会计处理和税务处理是怎样的呢?小编在下文整理了详细内容,有兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文了解一下,希望小编的整理可以帮到大家。

公司或企业为了激发员工的工作热情往往会组织一系列团建活动,出去旅游就是不错的选择,那么员工旅游费的会计处理和税务处理是怎样的呢?小编在下文整理了详细内容,有兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文了解一下,希望小编的整理可以帮到大家。

员工旅游费的会计分录

( 1 )借:管理费用 —— 福利费

贷:应付职工薪酬 —— 职工福利费

( 2 )借: 应付职工薪酬 —— 职工福利费

贷:银行存款

员工旅游费的税务处理:

1. 个人所得税问题:

( 1 )法律规定:根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定:按照我国现行个人所得税法律法规有关规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

( 2 )因此,个人认为,应该将旅游费的总额平摊到个人,计入当月工资,按 “ 工资薪金 ” 缴纳个人所得税。如果是非雇员,按 “ 劳务所得 ” (即 20% 的税率)代扣代缴个人所得税。

2. 企业所得税:因为员工旅游与生产经营无关,所以费用不能在税前抵扣,会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。不管企业如何核算、会计分录如何做,员工旅游费都必须计算个人所得税,且税前不能抵扣。

以上就是小编为大家介绍的员工旅游费的会计处理和税务处理,如果大家想要了解更多的会计资讯的话可以扫描二维码加入会计教练交流群,也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。

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