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房地产行业预缴增值税月末怎么结转

发布时间:2020-09-19 16:46来源:会计教练

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房地产行业预缴增值税月末怎么结转?答:营改增之后,预缴增值税月终需要结转,房地产行也预缴增值税预征率业应该按照3%来计算,预缴增值税月末是需要结转的,具体的内容,小编在文章中详细的整理了,大家一起来看看吧。

房地产行业预缴增值税月末怎么结转?答:营改增之后,预缴增值税月终需要结转,房地产行也预缴增值税预征率业应该按照3%来计算,预缴增值税月末是需要结转的,具体的内容,小编在文章中详细的整理了,大家一起来看看吧。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。

“预缴增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税。待纳税义务发生时,应按取得的全部价款和价外费用,依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税,已预缴的增值税可以按规定抵减。

预缴税款该怎样做会计分录?

一、预缴税款会计分录:

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,

借记:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:

交纳增值税的账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

以上即是房地产行业预缴增值税月末怎么结转的全部内容啦,小编就分享到这里了。相信大家对于房地产行业预缴增值税月末结转内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦。点击我们文章最下方图片,还有0元试听课程可以领取哦。

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