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2021企业所得税汇算清缴注意事项

发布时间:2020-09-18 11:08来源:会计教练

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企业所得税的汇算清缴的最大目的就是,核实企业纳税人一个完整年度所缴纳税款的情况。很多新手会计在处理此项工作中时总会遇到各种各样的问题,这也是难免的。所以,小编今天整理了2021企业所得税汇算清缴注意事项,希望可以对大家的工作有帮助。

企业所得税的汇算清缴的最大目的就是,核实企业纳税人一个完整年度所缴纳税款的情况。很多新手会计在处理此项工作中时总会遇到各种各样的问题,这也是难免的。所以,小编今天整理了2021企业所得税汇算清缴注意事项,希望可以对大家的工作有帮助。

企业所得税汇算清缴需要注意的问题

1、按照国家统一的会计制度编制会计报表。

2、对照税收优惠政策完整准备相关留存备查资料。

3、对照税收政策完整准备有关纳税调整的相关数据资料。

4、对照税收政策准确、完整结转跨年度纳税调整事项。

5、检查和完善税前扣除凭证。

6、正确选择所适用的年度申报表。

为什么要进行企业所得税汇算清缴?

平时我们在进行账务处理时,遵循的是企业会计准则或企业会计制度,也就是在季度预缴企业所得税的时候,我们是用准则口径的会计利润计算的应缴纳所得税额;而企业实际全年应该缴纳多少企业所得税,是要遵循税法规定的。

例如税法中规定 “企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除”。假设企业实际发生了100万元的研发费用,都是费用化支出,在利润表上,这一费用金额列示的就是100万元,在季度预缴企业所得税的时候,就是按照100万元费用扣除的。而在计算企业全年实际应缴纳的企业所得税的时候,这一费用可以按照175万元扣除。由于预缴与实际应缴纳的金额有一定的差异,就有了汇算清缴的必要。

上述文章的内容就是2021企业所得税汇算清缴注意事项,就到此结束了,更加全面的做账报税的真账实操知识想要学习的,扫描右上方二维码联系老师免费领取试听相关课程视频吧,相信会让大家处理好财税工作的。同时,在工作中的问题都是可以随时咨询我们老师的,老师都会耐心地辅导大家完成财务工作的。

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