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纳税调整增加额要怎么计算利润

发布时间:2020-09-11 16:13来源:会计教练

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会计人员进行做账和报税都要严格按照企业会计准则来进行,企业发生的利润与所得税的缴纳是有直接关系的。因此这就需要会计人员进行合理地分配利润,然后准确地计算应缴纳所得税费用。但是,纳税调整增加额要怎么计算利润呢?

会计人员进行做账和报税都要严格按照企业会计准则来进行,企业发生的利润与所得税的缴纳是有直接关系的。因此这就需要会计人员进行合理地分配利润,然后准确地计算应缴纳所得税费用。但是,纳税调整增加额要怎么计算利润呢?

纳税调整增加额利润怎么算?

纳税调整增加额主要由两个方面组成

一是会计处理与税收的差异需要调整的,如税收罚款,会计上是在营业外支出,但税收上是不允许税前扣除,所以需要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税。

二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整,如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元,如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税。这方面内容很多,如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等。

纳税减少额是什么?

纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整,如企业当年折旧未提足而补提的调整。但要注意是当年度(汇算清缴期限之前——次年4月底以前)可以这样操作,跨年度后是不能操作了,因为税收认定是纳税人放弃权利。

纳税调整增加额的账务处理

1、执行企业会计准则的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

阅读到这里,有没有一点收获呢?以上有关纳税调整增加额要怎么计算利润,就分享到这里了。纳税调整处理过程中还有疑问的,咨询我们的在线答疑老师吧。需要常用会计实操做账资料包的小伙伴,联系老师也是可以免费领取的。更有会计真账实操及报税课程视频让大家免费试听学习,有想法的联系老师免费试听体验一下吧。

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