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增值税及附加税怎么做分录(完整版)

发布时间:2020-09-05 10:35来源:会计教练

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增值税纳税人进行缴纳税费时,对应的会计核算是需要小伙伴来仔细处理的。因此首先需要做的事情是,应交税费的会计科目设置,在编制对应记账凭证时,小伙伴们一定要区分好借贷方向。新手会计人员可能不清楚详细增值税及附加税怎么做分录,不过别担心,小编整理了完整的会计分录大家可以参考一下。

增值税纳税人进行缴纳税费时,对应的会计核算是需要小伙伴来仔细处理的。因此首先需要做的事情是,应交税费的会计科目设置,在编制对应记账凭证时,小伙伴们一定要区分好借贷方向。新手会计人员可能不清楚详细增值税及附加税怎么做分录,不过别担心,小编整理了完整的会计分录大家可以参考一下。

增值税附加税会计分录

计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时:

借:应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷:银行存款

期末结转到本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

增值税的账务处理分录

小规模纳税人

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人

购进货物:

借:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

以上有关增值税及附加税怎么做分录(完整版),就分享到这里了。对于上述分录还有疑问的,咨询我们的在线答疑老师吧。需要增值税常用会计实操做账资料包的小伙伴,联系老师也是可以免费领取的。更有会计真账实操课程视频让大家免费试听学习,有想法的联系老师免费试听吧。

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