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汇算清缴:退企业所得税的会计处理

发布时间:2020-08-03 09:57来源:会计教练

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汇算清缴:退企业所得税的会计处理怎么做?关于这个问题,小编在下文为大家做了详细的整理与分析,有兴趣的朋友可以在下文多做了解学习,也许会对您的工作和学习带来一些新的启发与帮助,快来和小编一起阅读下文吧!

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刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?(退企业所得税)

汇算清缴后企业所得税需要退税

1、计算需要退回的企业所得税

借:应交税费--应交所得税 2000元

贷:以前年度损益调整 2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款 2000元

贷:应交税费--应交所得税 2000元

3、结转以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整 2000元

贷:利润分配-未分配利润 2000元

若是年终汇算清缴需要补税:

1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整 2000元

贷:应交税费--应交所得税 2000元

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税 2000元

贷:银行存款 2000元

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润 2000元

贷:以前年度损益调整 2000元

以上就是“汇算清缴:退企业所得税的会计处理”的分享内容啦,看过上文之后,大家是不是已经学会了呢?更多财会学习内容尽在会计教练,有兴趣的朋友,可以点击文章上方咨询会计教练的老师,了解具体的课程内容,还可以免费领取会计学习资料和试听课程哦,还在等什么?快来加入我们吧!

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