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小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写

发布时间:2020-06-23 11:35来源:会计教练

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纳税申报的过程中,详细的税费申报表是必须要进行如实填写的。但是往往会有很多会计在填写具体的纳税申报表时存在诸多疑问;特别是小规模纳税人申报表的填写。就比如小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写呢?详细的填写方法接着往下仔细阅读吧!

纳税申报的过程中,详细的税费申报表是必须要进行如实填写的。但是往往会有很多会计在填写具体的纳税申报表时存在诸多疑问;特别是小规模纳税人申报表的填写。就比如小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写呢?详细的填写方法接着往下仔细阅读吧!

小规模差额征税申报表怎么填?

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,具体计算方法为:

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

1.选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

2.选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中,将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

上述文章就是小编整理的有关“小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写?”,相信大家都了解到了。想要了解更多有关纳税申报表的问题,可以添加文章底部老师微信,进行详细了解哦;同时还可以免费体验相关财税实操培训课程视频哦!觉得适合自己的,可以加入我们一起提升做账能力吧!

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