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红冲销售成本的会计分录怎么写

发布时间:2020-06-09 10:07来源:会计教练

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红冲销售成本的会计分录怎么写,企业在销售货物时,难免会出现一些错误或销售退回,这时财务人员就需要做红冲处理,那么红冲销售成本该怎么进行处理呢?下面小编将在下文来为大家详细的解答,希望本文内容对大家有帮助。

红冲销售成本的会计分录怎么写,企业在销售货物时,难免会出现一些错误或销售退回,这时财务人员就需要做红冲处理,那么红冲销售成本该怎么进行处理呢?下面小编将在下文来为大家详细的解答,希望本文内容对大家有帮助。

红冲销售成本的会计分录怎么写

红冲销售成本的会计分录怎么写?

1、销售方开具红字发票,如果上月已结转,收入和结转成本都要做红字冲销。

2、会计分录

(1)冲销收入

借:银行存款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

(2)冲销销售成本

借:主营业务成本 (红字)

贷:库存商品 (红字)

借:库存商品

贷:主营业务成本

这个分录不用红字吧。

如果手工做账,可以不用红字;如果使用财务软件做账,一定要使用红字冲销。

销售退回会计分录怎么做:

买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

(1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。

本文到此结束,以上关于红冲销售成本的会计分录怎么写的相关内容,大家都清楚了吗?不明白的话就咨询图片上的老师吧,各位会计人员如果想要学习会计实操做账的知识内容,欢迎大家咨询关注我们,或扫描文章下方的二维码,即可领取相关的资料,还可以向老师预约免费试学哦。感兴趣的话赶快行动吧!

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