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现行小规模纳税人增值税税率是多少

发布时间:2020-04-28 11:53来源:会计教练

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小规模纳税人都是怎么进行计算应纳税额额?相关的税率是多少呢?现行小规模纳税人增值税税率是多少?希望大家看了今天小编分享的文章内容后,可以有更好地理解和掌握。

小规模纳税人都是怎么进行计算应纳税额额?相关的税率是多少呢?现行小规模纳税人增值税税率是多少?希望大家看了今天小编分享的文章内容后,可以有更好地理解和掌握。如果有不理解的地方,可以随时咨询在线答疑老师哦,我们老师会耐心为大家讲解的。

小规模纳税人增值税税率

不管行业地区,小规模纳税人增值税全部统一按3%征收率计税。其专用发票,抵扣率统一与征收率相同。所以,小规模纳税人增值税专用发票(一般是税局代开)税率为3%,也就是说,开票方按3%交税,抵扣方按3%抵扣。

2020年3月1日至5月31日期间,对于减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+1%)

比如:

3月份开具了一份增值税普通发票,含税金额40.4万元。

则:

不含税销售额=含税销售额/(1+1%)=40.4/1.01=40万元

应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元

账务处理:

借:银行存款 40.4万元

贷:主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.4万元

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

注意:

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

注意1:

比如2020年2月份按照3%开具的一份发票开错了,3月份发现了,3月份按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

注意2:

一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红冲等操作。

小编整理的“现行小规模纳税人增值税税率是多少”,就为大家分享到这里了。还存在疑问的,可以随时咨询答疑老师哦。对纳税申报不熟练的小伙伴,可以来免费试学课程视频哦,感兴趣的小伙伴,咨询在线右方客服老师来免费试学吧。

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