×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

应交税费负数调整分录重分类

发布时间:2020-03-10 14:20来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

应交税费负数调整分录重分类,应交税费大的企业数额大的吓人、小企业可能低的应交税费为负数!应交税费出现借方余额、不是增值税和所得税引起的!究竟是什么原因呢?快来一起看看吧!

应交税费负数调整分录重分类,应交税费大的企业数额大的吓人、小企业可能低的应交税费为负数!应交税费出现借方余额、不是增值税和所得税引起的!究竟是什么原因呢?快来一起看看吧!

应交税费负数调整分录重分类

如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.

因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:

1、计提税费

借:税金及附加

贷:应交税费

应付税费重分类如何做会计分录?

2、支付税费

借:应交税费

贷:银行存款

期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.

应交税费负数调整分录怎么写

一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税

二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

为什么应交税费是负数?

例子:我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?

原因推测:1、以前年度多交所致;2、进项税大于销项税;3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额;4、应交税费一级科目是负数,有可能是两个原因造成的:

一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.

以上就是为大家整理的应交税费负数调整分录重分类的相关内容,如果你想学习更多,可以咨询官方客服,客服会为你做详细讲解,添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,同时您还可以关注官方平台,领取更多会计相关资料。提升自己的各项能力!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865