×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

简易计税项目收专票怎么账务处理?

发布时间:2019-08-14 16:06来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

简易计税项目收专票怎么账务处理很多会计新手都不会做,下面小编为你整理了建筑施工业简易征收的项目如何账务处理和工程简易计税项目收到专票如何做账,希望大家看完后能正真理解并且学会灵活运用。

简易计税项目收专票怎么账务处理很多会计新手都不会做,下面小编为你整理了建筑施工业简易征收的项目如何账务处理和工程简易计税项目收到专票如何做账,希望大家看完后能正真理解并且学会灵活运用。

简易计税项目收专票怎么账务处理?

有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率,该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。

1、工程款收入的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入(工程结算收入)

应交税费—简易计税

2、购进简易计税项目所用材料的会计分录

借:原材料

贷:应付账款

若是取得专票认证后的会计分录:

借:原材料-

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

进项税额转出的会计分录

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录

借:应交税费—简易计税

贷:银行存款

4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费

借:应交税费-附加

贷:银行存款

借:税金及附加

贷:应交税费-附加

营改增后工程简易计税项目收到专票如何做账?

答:简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

因此,对于工程简易计税项目收到专票的情形,其账务处理如下:

企业和业主办理工程价款结算时,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按不含税的工程结算金额,贷记“工程结算”科目,按采用简易计税方法计算的应纳增值税额,贷记“应交税费——简易计税”科目。

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——简易计税”科目。

值得一提的是,建筑业营改增,采用简易征收的老项目收到对方开具的增值税专用发票的材料发票不可以抵扣。

上文详细说明了简易计税项目收专票怎么账务处理,相信你认真阅读完后已经掌握了这一知识点,想要了解更多,关注天华教育--会计教练,更多干货,更多资讯等你来拿!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865