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房地产企业预缴增值税的会计分录怎么做

发布时间:2020-01-05 13:53来源:会计教练

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企业预缴增值税是常见的现象,那么房产企业是怎么进行预缴增值税的呢?企业纳税人在进行缴纳所得税时,都会进行企业所得税的会计处理;因此,房地产企业预缴增值税的会计分录怎么做呢?有关的财务人员是要严格按照企业会计准则进行相关的会计处理的。所以掌握具体的操作方法是进行账务处理的前提,不了解的小伙伴,就继续来看吧。

企业预缴增值税是常见的现象,那么房产企业是怎么进行预缴增值税的呢?企业纳税人在进行缴纳所得税时,都会进行企业所得税的会计处理;因此,房地产企业预缴增值税的会计分录怎么做呢?有关的财务人员是要严格按照企业会计准则进行相关的会计处理的。所以掌握具体的操作方法是进行账务处理的前提,不了解的小伙伴,就继续来看吧。

房地产企业预缴增值税的账务处理

增值税是不用计算的,直接在做营业收入时做应交增值税。

借:应交税费——应交增值税(预缴增值税)

贷:银行存款

预交增值税会计分录

借:应交税金 增值税 已交税金

贷:银行存款 或现金

应交税金-增值税不要冲销,不影响企业的损益

如果你是增值税一般纳税人,做为增值税的借方在以后期间可以作为进项税抵扣的

如果你不是增值税一般纳税人,做为增值税已交税金在以后期间可以抵减你的销售税额。

拓展内容:

不动产经营租赁

1.具体情形

纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴增值税。

2.预缴税款计算

(1)适用一般计税方法按照3%的预征率预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+10%)×3%

(2)适用简易计税方法按照5%征收率预缴(除个人出租住房外):应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(3)个体工商户出租住房征收率减按1.5%预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

3.纳税地点

向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

有关“房地产企业预缴增值税的会计分录怎么做”的整理,大家应该都有些了解了。如果在工作中有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者可以通过关注下方公众号,来进行留言,我们老师会帮助大家解决问题的!

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