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计提和缴纳增值税及附加税的会计分录怎么写

发布时间:2020-01-02 15:47来源:会计教练

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计提和缴纳增值税及附加税的会计分录怎么写?企业从事一切经济活动的过程中,所涉及的税种都是需要进行相应的计提与缴纳的,但是这过程中,必要的会计处理,是需要财务人员来进行处理的。那么相应的计提比例以及一些计算公式,小伙伴们在处理的过程中,都有牢牢掌握吗?比如一些增值税附加税的计提比例是怎么样的,相信小伙伴们都会有了解的,这样才能解决相关的纳税申报工作。

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计提和缴纳增值税及附加税的会计处理

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

看到这里,今天的内容就要到此结束了。“计提和缴纳增值税及附加税的会计分录怎么写”,就为大家分享到这里了。如果还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者咨询在线答疑老师也可以哦!关注下方公众号,来免费学习相关税务处理的课程视频吧,会为大家处理会计工作有帮助的。

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