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收到的小微企业所得税费返还如何做账处理

发布时间:2019-12-30 15:10来源:会计教练

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收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?会计做账处理的内容是会计人员的基本工作内容,小伙伴你们是否了解呢?具体的内容小编将在下文中为大家详细的解答一下。

收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?会计做账处理的内容是会计人员的基本工作内容,小伙伴你们是否了解呢?具体的内容小编将在下文中为大家详细的解答一下。

一、如果退的是以前年度的,会计分录:

1. 收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2. 结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的,会计分录:

借:银行存款

贷:所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。

所得税返还的情况

企业所得税返还的大前提是:已全额上缴企业所得税,并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式,到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况:

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;

3、高新技术企业所得税返还;

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等;

以上内容就是收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?具体的内容已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计,不仅要掌握这些内容,还要对税务筹划的方法内容有所了解与掌握,防范申报纳税的税务风险。如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习财务会计的课程资料。

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