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汇算清缴土地增值税的会计核算

发布时间:2019-12-29 17:34来源:会计教练

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如今,企业进行纳税申报工作都是通过网络税务系统来处理的,那么小伙伴对土地增值税纳税申报流程有了解吗?相信大家都会处理好税务工作的。本年度的工作即将结束,年度汇算清缴工作是每个企业都要进行的工作;但是有不少小伙伴对于汇算清缴土地增值税的会计核算不是很熟悉,这样就会为处理工作带来一定影响,那么,到底怎么来进行核算呢?

如今,企业进行纳税申报工作都是通过网络税务系统来处理的,那么小伙伴对土地增值税纳税申报流程有了解吗?相信大家都会处理好税务工作的。本年度的工作即将结束,年度汇算清缴工作是每个企业都要进行的工作;但是有不少小伙伴对于汇算清缴土地增值税的会计核算不是很熟悉,这样就会为处理工作带来一定影响,那么,到底怎么来进行核算呢?

汇算清缴土地增值税的会计核算

汇算清缴土地增值税的会计核算

汇算清缴土地增值税时,如果总税款大于计提和预提数,则对于其差额

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交土地增值税

同时

借:其他应付款——预提土地增值税

贷记“应交税费——应交土地增值税

如果总税款小于计提和预提数,则对于其差额

借:应交税费——应交土地增值税

贷:营业外收入

同时

借:其他应付款——预提土地增值税

贷:应交税费——应交土地增值税

实际补交税款时

借:应交税费——应交土地增值税

贷:银行存款

确认递延所得税资产

房地产企业预提土地增值税后计入其他应付款,但在当年计征所得税时不允许税前扣除,这就造成了其他应付款账面价值与计税基础的不一致,形成可抵扣暂时性差异,从而需要确认相应的递延所得税资产。此时,会计处理为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用——递延所得税费用

国家税收部门对土地增值税的相关规定,希望小伙伴在处理时,严格按照标准来进行纳税。上述有关“汇算清缴土地增值税的会计核算”就为大家分享到这里了,如果还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧,会有老师及时为大家处理问题的。

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