×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

企业所得税汇算清缴案例分析

发布时间:2019-12-22 09:11来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

汇算清缴,想必从事会计工作的小伙伴,并不陌生,毕竟大家在每年年初都会进行此项工作。虽然企业所得税汇算清缴是大家在工作中经常要处理的事情,但是难免还是有不少小伙伴会出现各种解决不了的问题,例如如何调整纳税款呢?对于是调增或调减,具体都是如何操作的呢?今天小编为大家带来个具体案例,希望能够帮助大家解决问题!企业所得税汇算清缴案例分析,一起往下看吧!

汇算清缴,想必从事会计工作的小伙伴,并不陌生,毕竟大家在每年年初都会进行此项工作。虽然企业所得税汇算清缴是大家在工作中经常要处理的事情,但是难免还是有不少小伙伴会出现各种解决不了的问题,例如如何调整纳税款呢?对于是调增或调减,具体都是如何操作的呢?今天小编为大家带来个具体案例,希望能够帮助大家解决问题!企业所得税汇算清缴案例分析,一起往下看吧!

企业所得税汇算清缴案例分析

《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]中已经将扣除限额提高到8%了哦!这就带您深入了解一下。

一、政策内容

《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

二、企业所得税汇算清缴案例解析

A公司为非高新技术的工业生产企业,2017年发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元,假设2018年A公司发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元。那么,A公司在2017年、2018年职工教育经费企业所得税前分别扣除多少呢?

(一)2017年:

A公司2017年职工教育经费扣除限额为100*2.5%=2.5(万元);

A公司实际支出职工教育经费5万元;超过限额部分5-2.5=2.5(万元)结转以后年度扣除。

(二)2018年:

A公司2018年职工教育经费扣除限额为100*8%=8(万元);

A公司实际发生职工教育经费5万元,未超限额;上年结转2.5万元,企业本年发生的职工教育经费支出5万元+以前年度累计结转扣除额2.5万元=7.5万元,7.5万元未超限额,可合计扣除7.5万元,应纳税调减2.5万元。

企业所得税的汇算清缴工作是每个企业都十分重视的工作,虽然每年都要做此项工作,但是每年各位负责人都会在处理的过程中,遇到各种麻烦。企业所得税汇算清缴案例分析,希望能对大家的工作有帮助。如果在工作中,有什么困难的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者,关注页面下方的微信公众号,来进行留言,我们会计教练的老师会为大家及时解决问题的,当然也可以来免费试学相关的汇算清缴课程哦!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865