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所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做

发布时间:2019-12-18 16:55来源:会计教练

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所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做?关于这个问题的详细解答,相信有很多小伙伴都很关注,所得税汇算清缴退税也是财务会计学习中的一个难点。那么关于所得税汇算清缴退税的会计分录,你知道该怎么做吗?如你想要系统的了解一下汇算清缴的相关视频课程,请咨询下方联系方式即可获取。

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所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做

汇算清缴退税的会计分录

答:去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积——法定盈余公积

贷:盈余公积——法定公益金

申请退税需要注意事项

1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;

2、除了出口退税之外,如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款,那么, 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后还有月的,才能办理应退税余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户和原缴税账户不一样,要进行说明,并另行提交材料,还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致,如果不能直接退回申请单位的,需要提交相应的说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不能计算银行利息;

5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

以上内容就是所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做?小编为大家分享到这了,相信大家看完本文应该有所了解了,如你想要学习更多与企业所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。

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