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会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录

发布时间:2019-12-18 15:19来源:会计教练

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会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录,对企业的调整项目是会计制度和税法规定的的差异,这是在汇算清缴时我们需要注意的问题,会计人员做错了分录还要做分录调整,下面就举例来给大家做详细的解释说明!想要了解更多相关知识的小伙伴,可以点击下面的图片咨询我们,我们会为大家进行更为详细的答疑。

会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录,对企业的调整项目是会计制度和税法规定的的差异,这是在汇算清缴时我们需要注意的问题,会计人员做错了分录还要做分录调整,下面就举例来给大家做详细的解释说明!

会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录

如果是你公司的利润总额虽然是-1000元,但所得税并不是按利润总额来计征的,而是按应纳税所得额。调整后应纳税所得额是500元,那么适用的所得税税率应该是18%,则应交所得税额=500*18%=90元,分录:

借:所得税 90

贷:应交税金——应交企业所得税 90

所以,你公司的本年度会计税后利润是:-1000-90= -1090元

在实际工作中,本年度的所得税的汇算清缴工作都是在次年年初的1-6月份进行,这个时候会计账务已经结账封死,对调增而补缴的所得税要按这样来做会计分录:

借:以前年度损益调整——补缴企业所得税 90

贷:应交税金——应交企业所得税 90

这时你公司本年度的损益表上体现的利润还是 -1000元

纳税调增的1500元不需要再做会计账务调整了。

资产负债表是反映企业某一时点财务状况的报表,该表并不能反映出企业单独某一时期的利润盈亏情况,这是损益表反映的内容。

损益表的企业利润是按会计制度计算出来的,不管税法上做任何的纳税调整,也不调整会计利润。

资产负债表的“未分配利润”项目是根据“利润分配——未分配利润”账户的余额填写的。也就是上年未(本年初)“利润分配——未分配利润”余额 与“本年利润”账户余额的合计数,所以并不是反映亏损1000元,更不是反映盈利500元了。

你做的分录是正确的。不管是挂“所得税”还是“以前年度损益调整”只对损益表有影响,资产负债表的“未分配利润”项目的结果还是一样的。 这是对于会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录的解答。

以上关于会计利润亏损所得税汇算清缴调增会计分录的相关内容就讲这么多了,如您还有其他更多想要咨询的,添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,欢迎您继续留言,更多关于国税的内容,敬请关注本网站。

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