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汇算清缴业务招待费需调增应该怎样做分录

发布时间:2019-12-18 12:18来源:会计教练

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汇算清缴业务招待费需调增应该怎样做分录,很多小伙伴都不知道该怎么做,觉得是一件比较头疼的事情。其实所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录,只进行纳税调整就可以了,想要了解更多相关知识的小伙伴,可以点击下面的图片咨询我们,我们会为大家进行更为详细的答疑。

汇算清缴业务招待费需调增应该怎样做分录,很多小伙伴都不知道该怎么做,觉得是一件比较头疼的事情。其实所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录,只进行纳税调整就可以了。

汇算清缴业务招待费需调增应该怎样做分录

分两种情况:

1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做

借:利润分配——未分配利润

贷:应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表。

2、如果未报年报,则可作

借:所得税

贷:应交税费——企业所得税

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

上面就是关于汇算清缴业务招待费需调增应该怎样做分录的讲解!大家想要获取更多的资料或视频,添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,都可以咨询我们的客服来领取,想要学习更多相关知识,都可以在本网站进行学习。

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