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企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理

发布时间:2019-12-14 16:36来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理?在企业年度汇算清缴中,如果计算出全年应缴纳的所得税额少于已缴纳税款,那么企业可以通过以前年度损益调整的科目进行处理。具体企业所得税汇算清缴退税账务处理内容,你是否不了解呢?下面小编整理了相关内容供大家参考。如您还有其他疑问,请点击下方图片即可,将会有专业的老师为您一对一解答。

企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理?在企业年度汇算清缴中,如果计算出全年应缴纳的所得税额少于已缴纳税款,那么企业可以通过以前年度损益调整的科目进行处理。具体企业所得税汇算清缴退税账务处理内容,你是否不了解呢?下面小编整理了相关内容供大家参考。

企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税。

以上就是关于企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理?具体内容已在上述文章中作出了解答,相信大家阅读完本文应该都有所收获了,在这里相信有许多想要学习会计的同学,欢迎大家咨询下方二维码或添加老师微信,咨询老师即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学财务会计课程!

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