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劳务公司差额征税如何填写增值税申报表?

发布时间:2019-08-08 16:45来源:会计教练

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劳务公司差额征税的增值税申报表如何填写?不会填写?一个案例分析教会你!

劳务公司差额征税如何填写增值税申报表?如果有不明白的地方,跟着小编一起往下看吧!

我公司是劳务公司,2018年3月的时候从小规模纳税人变为一般纳税人并在3月份开始开具增值税专用发票。5月份的开票如图片所示,无进项税额。申报增值税的时候,把销售填在《增值税纳税申报表附列资料一》简易计税5%这一行,销售额为不含税金额,销项税额是自动跳出来的,差额征税需要抵扣的部分填在《增值税纳税申报表附列资料三》第3第5列,最后主表“本期应补税额”就是该所属期需要缴纳的税额。3月份4月份也是按照这种方法填写的,可是5月份申报时,申报失败,原因如图。因为是差额征税的,《增值税纳税申报表附列资料一》中,销项税额是自动跳出来的,不能手动修改,无论如何都不能解决失败的问题啊请问正确的该怎么填写?

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏。

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”,“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。
④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列=第4列-第5列=0。

2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。

②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000,9b栏第10列“合计”“销项(应纳)税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写)。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。

3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中。

4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”“本月数”,21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。

看过案例分析后,你是否了解了差额征税的申报表的填写?如果想要了解更多关于税务方面的,关注天华教育--会计教练,更有财务软件操作教程及申报表填制教程限时免费领取!

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