企业在申报企业所得税的时候可能会发生多缴纳的情况,那么企业所得税多缴纳的是否可以退税呢?可能有些小伙伴们不是很清楚不过也不要担心,小编详细的总结了企业所得税可以退税吗的问题,希望可以对大家有所帮助,下面就一起来看一下吧!
企业在申报企业所得税的时候可能会发生多缴纳的情况,那么企业所得税多缴纳的是否可以退税呢?可能有些小伙伴们不是很清楚不过也不要担心,小编详细的总结了企业所得税可以退税吗的问题,希望可以对大家有所帮助,下面就一起来看一下吧!
企业所得税错误,多申报了,需要在所得税年度汇算清缴后申请办理退税.
般先提交填写退税申请表,附上税票、交办税服务厅办税窗口.等待审批、退税.
退税需要缴纳企业所得税吗
根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.
本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资."
上述文件明确规定财政性资金不包括企业按规定取得的出口退税款",出口退税款不属于会计损益,不属于收入总额,也不属于不征税收入,因此,不需要缴纳企业所得税.
取得退税款需要缴纳企业所得税吗
这里首先应予指出的是,对于直接减免的城镇土地使用税应当不作账务处理,但因为税收的减免还必须根据税收法律、行政法规等规定由企业提出书面申请,经依法批准后方可进行减免,对未经申请或经申请但未经批准之前,纳税人仍应依法纳税.
因此,在财务处理上,纳税人在缴纳上述税款时,借记:管理费用,贷记:银行存款;相应在接到减免税批复并收到税务机关的退税时,冲减管理费用,即,借记:银行存款,贷记:管理费用.由于城镇土地使用税不属于流转税。
同时,这里城镇土地使用税的"先征后退",属于税务机关先行征收并退还的已征税款,并不属于《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)所界定的来源于政府及其有关部门的即征即退、先征后退、先征后返的各种税收等财政性资金.
因此,企业收到上述城镇土地使用税退税不属于企业所得税的应税收入,在财务处理上不记入"营业外收入--政府补助利得"科目,而是直接冲减管理费用科目.
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