税务中增值税方面、企业所得税、个人所得税是重点中的重点，因此需要我们特别注意，那么今天小编就整理了有关企业所得税方面的知识，大家一起学习下结转企业所得税的会计分录怎么做吧!小编已经整理好了，接下来就是学习时间了，希望对你能有所帮助!
税务中增值税方面、企业所得税、个人所得税是重点中的重点，因此需要我们特别注意，那么今天小编就整理了有关企业所得税方面的知识，大家一起学习下结转企业所得税的会计分录怎么做吧!小编已经整理好了，接下来就是学习时间了，希望对你能有所帮助!
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
将所得税费用结转入“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
相关阅读：
上一篇：销售折扣的会计分录该如何处理
下一篇：结转长期待摊费用会计分录是什么
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
