一直以来,企业所得税一直是会计中的一大难点,很多刚接触会计的新人都比较头疼,不过,小编觉得只要掌握住方法,还是可以完全掌握的,季度企业所得税结转会计分录如何做,小编已经贴心的为你们整理出来了,欢迎大家阅读,希望可以真的帮助到大家,如果还有什么疑问的,可以咨询我们的在线答疑老师,免费为你们解答哦!
一直以来,企业所得税一直是会计中的一大难点,很多刚接触会计的新人都比较头疼,不过,小编觉得只要掌握住方法,还是可以完全掌握的,季度企业所得税结转会计分录如何做,小编已经贴心的为你们整理出来了,欢迎大家阅读,希望可以真的帮助到大家,如果还有什么疑问的,可以咨询我们的在线答疑老师,免费为你们解答哦!
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
3、支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
答:季度缴纳企业所得税的会计分录是:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.
年终汇算清缴所得税如何做会计处理?
答:1.按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5.补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7.留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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