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年度终了，会计人员需要对公司的企业所得税进行汇算清缴。那么，一般纳税人如何计提企业所得税呢。关于企业所得税，小编整理了部分相关知识，呈现在下方，接下来就一起看看吧，希望可以帮助到大家。小伙伴们有其他问题可以在线咨询答疑老师哦!

年度终了，会计人员需要对公司的企业所得税进行汇算清缴。那么，一般纳税人如何计提企业所得税呢。关于企业所得税，小编整理了部分相关知识，呈现在下方，接下来就一起看看吧，希望可以帮助到大家。小伙伴们有其他问题可以在线咨询答疑老师哦!

一般纳税人计提企业所得税会计分录

计提所得税：

借：当期所得税费用

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

--上交地方

企业所得税的会计分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

本月计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

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