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增值税销项税和进项税怎么做账

发布时间:2021-07-20 15:07来源:会计教练

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增值税包含进项税和销项税,它们之间是需要进行账务处理的,那么增值税销项税和进项税怎么做账呢,小编已经就以发生销售和购进购货做一个账务处理,让大家了解该如何做账,大家快跟着小编看下方文章吧,后续有不懂的地方可以免费咨询我们的答疑老师哦!

增值税包含进项税和销项税,它们之间是需要进行账务处理的,那么增值税销项税和进项税怎么做账呢,小编已经就以发生销售和购进购货做一个账务处理,让大家了解该如何做账,大家快跟着小编看下方文章吧,后续有不懂的地方可以免费咨询我们的答疑老师哦!

增值税销项税和进项税怎么做账

销项税和进项税的账务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税—进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税—进项税额转出

月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费——未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

销项税的会计处理

借:银行存款

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款

借:发出商品

贷:库存商品

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

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