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应交税费应交增值税账务处理怎么做

发布时间:2021-07-19 16:10来源:会计教练

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不同税种的计算依据不同。计算方式也不一样,比如个人所得税的计算,是通过个人所得分为综合所得、经营所得、比例税率进行计算,而增值税是通过销项减进项额,进行计算的,因为销项额是企业的利得,进行额是企业的支出,应交税费应交增值税账务处理怎么做,请看下方吧。

不同税种的计算依据不同。计算方式也不一样,比如个人所得税的计算,是通过个人所得分为综合所得、经营所得、比例税率进行计算,而增值税是通过销项减进项额,进行计算的,因为销项额是企业的利得,进行额是企业的支出,应交税费应交增值税账务处理怎么做,请看下方吧。

应交税费应交增值税账务处理怎么做

应交税费应交增值税账务处理

一般纳税人购进资产或劳务,服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外,均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时,应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3、结转进项税额转出:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出),

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

4、结转应缴纳增值税(即进、销等各个明细科目差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

5、实际交纳增值税时:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

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