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年末一般是财务人员最忙的时候，对于未分配利润转实收资本是否纳税这个问题，有些小伙伴可能不是很了解，所以，会计教练小编在下面的文章中为大家总结了关于这一方面的相关知识点，感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来学习。如果大家还有疑问的话，欢迎大家前来咨询我们的答疑老师!

年末一般是财务人员最忙的时候，对于未分配利润转实收资本是否纳税这个问题，有些小伙伴可能不是很了解，所以，会计教练小编在下面的文章中为大家总结了关于这一方面的相关知识点，感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来学习。如果大家还有疑问的话，欢迎大家前来咨询我们的答疑老师!

未分配利润转实收资本的征税情况

1.非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

2.上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本)，按现行有关股息红利差别化政策执行。

未分配利润转实收资本的不征税情况

1、个人取得上市公司或已挂牌新三板企业以未分配利润、盈余公积转增的股本,按现行有关股息红利差别化政策执行:持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税.

2、1或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权,以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累(资本公积、盈余公积、未分配利润)已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税.

未分配利润转实收资本的纳税步骤

1、分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。

2、未分配利润转增资本。要有限额限制的,增完以后的,分配利润不得低于注册资本的25%。

3、股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。

4、据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)的规定：

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质得分配，对个人取得的转增股本数额，不作为人所得，不征收个人所得税。

股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质得分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。

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