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简易计税预缴增值税的会计分录怎么写

发布时间:2021-07-19 11:56来源:会计教练

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小规模纳税人一般采用简易计征的方法计算预缴增值税应纳税额,财务人员应该怎么做预缴增值税的会计分录呢,小编总结了简易计税预缴增值税的会计分录怎么写的相关内容,并整理归纳在了下方,感兴趣的小伙伴可以跟小编一起来看一下,可以对你以后的工作带来很大的帮助。

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简易计税预缴增值税的会计分录怎么写

预缴增值税的会计分录

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录:

借:应交税费--应交增值税(已交增值税)

贷:银行存款

二、确认收入时(设税率为13%):

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

三、若批准可抵扣的进项

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费---待抵扣进项税额

简易计税增值税计算公式

1.小规模纳税人

小规模纳税人发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

【解释】应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。

2.一般纳税人

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

【解释】财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括

(1)一般纳税人提供的公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运等

(2)一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

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