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《财务管理》知识点:资产的风险及其衡量

发布时间:2019-11-17 17:37来源:会计教练

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《财务管理》知识点:资产的风险及其衡量,企业风险是各项财务活动中,无法确定的或者无法预料因素所产生的作用。在工作中,怎样衡量风险的存在呢?我们今天就一起学习吧。

《财务管理》知识点:资产的风险及其衡量,企业风险是各项财务活动中,无法确定的或者无法预料因素所产生的作用。在工作中,怎样衡量风险的存在呢?我们今天就一起学习吧。

资产的风险及其衡量

(一)资产风险的概念

风险是指收益的不确定性。虽然风险的存在可能意味着收益的增加,但人们考虑更多的则是损失发生的可能性。企业风险,是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。从财务管理的角度看,风险是企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失的可能性。

(二)资产风险的衡量

衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准差率等。

1.概率分布。

一般随机事件的概率介于0与1之间;所有可能结果出现的概率之和必定为1。

2.期望值。

期望值是一个概率分布中的所有可能结果,以各自相应的概率为权数计算的加权平均值。期望值通常用符号E表示。计算公式如下:

期望值计算公式

3.方差、标准差和标准差率。

(1)方差。在概率已知的情况下,方差的计算公式为:

方差、标准差和标准差率

(2)标准差。标准差也叫标准离差,是方差的平方根。在概率已知的情况下,其计算公式为:

标准差

标准差以绝对数衡量决策方案的风险,在期望值相同的情况下,标准差越大,风险越大;反之,标准差越小,则风险越小。

由于无风险资产没有风险,所以,无风险资产的标准差等于零。

特别注意:2020年中级会计官方教材还没有发布,为帮助大家尽早备考,会计教练根据2019年中级会计知识点情况进行整理为大家提供参考,在官方教材发布后,备考生再着重学习有变的地方。

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