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所得税费用属于应交税费的明细科目吗

发布时间:2021-07-16 11:37来源:会计教练

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所得税费用是企业所得税应计入的会计科目,应交税费是各种税种的总分类科目,例如应交增值税、应交消费税都是它的明细科目,那么所得税费用属于应交税费的明细科目吗,小编已经总结了相关内容,并且整理在了下方,快跟着小编一起来看一下吧,希望对大家能有所帮助。

所得税费用是企业所得税应计入的会计科目,应交税费是各种税种的总分类科目,例如应交增值税、应交消费税都是它的明细科目,那么所得税费用属于应交税费的明细科目,小编已经总结了相关内容,并且整理在了下方,快跟着小编一起来看一下吧,希望对大家能有所帮助。

所得税费用属于应交税费的明细科目吗

所得税费用是应交税费科目的吗

不是,所得税费用属于损益类科目;应交税费属于负债类科目。

计算出所得税费用并入账:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

年末结账,结转所得税费用:

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳税金时:

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

使用所得税费用的注意事项

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目。

贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

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