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怎么做增值税计提和缴纳的会计分录

发布时间:2021-07-16 10:48来源:会计教练

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在企业中工作的财务人员,在对缴纳增值税进行账务处理时首先要注意的就是增值税的计提,今天小编就为大家讲解一下有关怎么做增值税计提和缴纳的会计分录,具体内容小编都写在下面的文章里了,感兴趣的小伙伴们不妨一起来看看小编的文章,相信大家在看完小编的这篇文章之后,从中都会有所收获!

在企业中工作的财务人员,在对缴纳增值税进行账务处理时首先要注意的就是增值税的计提,今天小编就为大家讲解一下有关怎么做增值税计提和缴纳的会计分录,具体内容小编都写在下面的文章里了,感兴趣的小伙伴们不妨一起来看看小编的文章,相信大家在看完小编的这篇文章之后,从中都会有所收获!

怎么做增值税计提和缴纳的会计分录

增值税计提和缴纳的会计分录

计提时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

下月交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

如果上月的已缴税金 ,上月交纳时

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

1、计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

2、会计分录

第一种:月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

第二种:月底,销项税额大于进项税额

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