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本期损益类账户结转应如何处理

发布时间:2021-07-16 10:35来源:会计教练

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损益类主要是用于监督企业生产经营过程中产生的收入和费用,损益类科目的余额应当在年末结转到本年利润中,损益类期末无余额。想必有的小伙伴不太了解本期损益类账户结转应如何处理。小编针对这一问题做出了详细的会计分录及理解,希望可以帮助到你们!欢迎大家前来阅读!

损益类主要是用于监督企业生产经营过程中产生的收入和费用,损益类科目的余额应当在年末结转到本年利润中,损益类期末无余额。想必有的小伙伴不太了解本期损益类账户结转应如何处理。小编针对这一问题做出了详细的会计分录及理解,希望可以帮助到你们!欢迎大家前来阅读!

本期损益类账户结转应如何处理

本期损益类账户结转的会计分录

(1)借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

(2)借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

(3)如果为贷方余额,就把本年利润转入利润分配为分配利润

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

如果为借方余额则做相反的会计分录

结转损益类账户至本年利润怎么做会计分录

一、先结转收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

二、结转成本、费用和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:税金及附加

贷:其他业务成本

贷:销售费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:所得税费用

三、结转投资收益:

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;

每月结转的方法叫做“账结法”,年底一次性结转的方法叫做“表结法”,采用“表结法”结转损益的,本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法,需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项,一是按科目余额的反方向结转(系统默认值,将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按借方正数结转至本年利润。二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中,要留意这其中的差异,以免对相关账务报表产生误解。

以试算平衡表为例,若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转,因借方一正一负,合计数为零,在表中不体现;若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转,因借贷方均以负数表述,在表中可直接体现。

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