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会计科目内部往来如何核算

发布时间:2021-07-14 17:06来源:会计教练

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如果存在总公司和分公司机构,那么公司内部总会涉及往来业务,但是内部往来本身不是科目,它描述了一类业务,主要是企业内部部门,单位之间的核算,但是我们需要了解会计科目内部往来如何核算,该业务的步骤是什么,下文是会计教练老师为大家整理的详细知识,相信小伙伴们看一遍应该就懂了。

如果存在总公司和分公司机构,那么公司内部总会涉及往来业务,但是内部往来本身不是科目,它描述了一类业务,主要是企业内部部门,单位之间的核算,但是我们需要了解会计科目内部往来如何核算,该业务的步骤是什么,下文是会计教练老师为大家整理的详细知识,相信小伙伴们看一遍应该就懂了。

会计科目内部往来如何核算

内部往来的核算过程

由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部往来核算是总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项,内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的。

如若分公司从总公司调货

总公司的会计做账:

借:内部往来-分公司

贷:存货

分公司会计做账:

借:存货

贷:内部往来-总公司

如果这时候,分公司将这批货物销售后转款给总公司

总公司做账:

借:银行存款

贷:内部往来——分公司

分公司做账:

借:内部往来——总公司

贷:银行存款

如是总公司销售,托分公司收款,也挂分公司往来

总公司做账:

借:内部往来——分公司

贷:主营业务收入

分公司做账:

借:应收账款——客户

贷:内部往来——总公司

当客户还款时

分公司做账:

借:银行存款

贷:应收账款——客户

如果上交到总公司时

分公司做账:

借:内部往来——总公司

贷:银行存款

总公司做账:

借:银行存款

贷:内部往来——分公司

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