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应交税费企业所得税的会计分录怎么写

发布时间:2021-07-13 18:04来源:会计教练

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企业所得税属于应交税费科目,应交税费包括企业所得税、增值税等,那么应交税费企业所得税的会计分录怎么写呢?不知道的小伙伴们不要担心,小编对此进行了总结归纳,希望可以对大家有所帮助,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税属于应交税费科目,应交税费包括企业所得税、增值税等,那么应交税费企业所得税的会计分录怎么写呢?不知道的小伙伴们不要担心,小编对此进行了总结归纳,希望可以对大家有所帮助,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

应交税费企业所得税的会计分录怎么写

应交税费企业所得税的会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

应交所得税的核算:

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。

根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

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