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会计月末结账分录怎么做

发布时间:2021-07-13 17:00来源:会计教练

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月末是企业最忙碌的时间,不仅赶业绩还要进行月度总结,在会计业务上面还要进行相应的月末结转,成本、收入相关的都需要进行结转,核算本月发生的一系列业务。所以会计月末结账分录怎么做呢?就由会计教练老师带领大家学习一下。

月末是企业最忙碌的时间,不仅赶业绩还要进行月度总结,在会计业务上面还要进行相应的月末结转,成本、收入相关的都需要进行结转,核算本月发生的一系列业务。所以会计月末结账分录怎么做呢?就由会计教练老师带领大家学习一下。

会计月末结账分录怎么做

会计月末结账分录

一、月末结转分录:

1、收入的结转

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:税金及附加 所得税

二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。

收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,

借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等

贷:本年利润。

费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。

所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额。

年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。

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