增值税是会计人员日常工作中最常见到的。一般纳税人增值税如何计提,和小规模纳税人有什么区别呢。小编今天为大家整理了增值税的相关知识,已呈现在下方,希望可以帮助到大家。小伙伴们有其它问题可以在线咨询会计教练的答疑老师哦!
增值税是会计人员日常工作中最常见到的。一般纳税人增值税如何计提,和小规模纳税人有什么区别呢。小编今天为大家整理了增值税的相关知识,已呈现在下方,希望可以帮助到大家。小伙伴们有其它问题可以在线咨询会计教练的答疑老师哦!
一般纳税人,增值税分录如下:
1、发生收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借:固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
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