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一般纳税人怎么算进项税

发布时间:2021-07-10 15:52来源:会计教练

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作为一般纳税人的会计人员,在计算增值税时有一些是可以抵扣的,税率和小规模纳税人也是不同的。一般纳税人怎么算进项税?关于进项税的相关知识,小编已整理好呈现在文章下方。小伙伴快来加入学习的队伍吧,希望可以帮助到大家!

作为一般纳税人的会计人员,在计算增值税时有一些是可以抵扣的,税率和小规模纳税人也是不同的。一般纳税人怎么算进项税?关于进项税的相关知识,小编已整理好呈现在文章下方。小伙伴快来加入学习的队伍吧,希望可以帮助到大家!

一般纳税人进项税税怎么算

一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额(不含税)×税率

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率

一般纳税人进项税抵扣如何做分录

进项税抵扣分录为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账。

如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作

当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费。

另外,若想当月入账,但仍放下月认证抵扣,则应该在应交增值税下增设待认证项目,采购入库时做分录改为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

借:应交税费-应交增值税-待认证进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

然后在认证当月需就认证业务做分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额

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