税金及附加这个损益类科目包含的内容有很多,会计人员在日常工作中要对其做出正确的相关账务处理,最近有人问:如何计提税金及附加?具体的内容小编已整理在文章下方,小伙伴们快来一起学习吧,祝各位工作顺利。有其它问题也可以在线咨询答疑老师哦!
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借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
实际缴纳时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
答:税金及附加是损益类科目,月末结转入本年利润,是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。
税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
自营改增后,城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和,分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%,计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。
计算公式如下:
城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%
地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%
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