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税务风险防范方法都有哪些

发布时间:2019-11-15 14:50来源:会计教练

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税务风险防范方法都有哪些,企业在发展的初期,通常会面临很多的问题,税务问题不容忽视。预先采取措施对每个企业来说都比较重要。除此之外,我们一定要充分了解税收法则,随着经济的发展,税收政策也在不断的变动。了解相关的内容,防止税务风险的发生。

税务风险防范方法都有哪些,企业在发展的初期,通常会面临很多的问题,税务问题不容忽视。预先采取措施对每个企业来说都比较重要。除此之外,我们一定要充分了解税收法则,随着经济的发展,税收政策也在不断的变动。了解相关的内容,防止税务风险的发生。

税务风险防范方法都有哪些

第一,预先采取措施。

在制定企业发展战略时,不要忘记考虑税务问题,在企业初建期就考虑到以后的税务成本。如某企业因城市规划需要而搬到郊区,取得了1000亩地作为新的生产加工区,会计入账时应注意些什么?按照新会计准则的规定,土地使用权可以单独列为“无形资产——土地使用权”;按照旧会计准则的规定,土地使用权应列为厂区房屋的成本。如果列为房屋的成本,以后每年都要缴纳1.2%的房产税,虽然每年可以按期折旧,但同时造成每年大量的现金流出;如果列为“无形资产——土地使用权”,每年只需要分期摊销。

第二,充分了解税收法规。

每年国家税务总局下发的“国税函”“国税发”及财政部和国家税务总局联合下发的“财税”等文件千余份,这些文件中,有的明确了普遍性的业务处理办法,有的明确了特殊业务处理办法,还有的明确了近期税务机关要重点检查的内容。企业应有专人充分了解这些文件的内容,防止税务风险的发生。

第三,充分考虑商业规则和商业目的。

实务中,不符合商业目的的行为很多。例如2000年,王先生以自己在中国境内注册的空壳独资有限责任公司A的名义,与外商张某在中国境内合资开办一个合资企业B,外商张某出资8000万元,王先生出资2000万元。经营10年后,2010年,外商张某欲收购王先生的股份,出价2亿元,王先生可获得1.8亿元的转让利润。按照中国税法规定,王先生应就其转让利润先缴纳25%的企业所得税,就税后利润还要缴纳20%的个人所得税。考虑到税务问题,王先生在开曼群岛注册了一个离岸公司E,他首先将A公司以3000万元的价格转让给E公司,只就1000万元的转让所得申报纳税,E公司因此拥有B公司2的股权。而后,又将E公司对B公司的控股权以2亿元全部转让给外商张某,因E公司是离岸公司,只就转让利得1.7亿元在境内申报缴纳了预提所得税10%。

第四,注意发票问题。

我国实行的是以票管税制度,发票的管理和使用就显得尤其重要。企业所得税税前可以扣除的项目,要求“实际发生”而且具有“合法凭证”。

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