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生产出口企业退税计算公式是什么

发布时间:2021-07-09 11:25来源:会计教练

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生产出口企业退税时很普遍的,当退税的时候,需要计算出来相应的税额,那么生产出口企业退税计算公式是什么,主要计算出当期应纳税额、免抵退税额、当期应退税额等的数据,小编已经将如何去计算出口退税的计算公式总结在下方文章了,大家快来看一下吧,不懂的地方记得来会计教练可以免费咨询我们的答疑老师哦!

生产出口企业退税时很普遍的,当退税的时候,需要计算出来相应的税额,那么生产出口企业退税计算公式是什么,主要计算出当期应纳税额、免抵退税额、当期应退税额等的数据,小编已经将如何去计算出口退税的计算公式总结在下方文章了,大家快来看一下吧,不懂的地方记得来会计教练可以免费咨询我们的答疑老师哦!

生产出口企业退税计算公式是什么

生产出口退税怎么计算

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

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