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进项税抵税款帐务处理是怎样的

发布时间:2021-07-09 11:12来源:会计教练

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纳税人购进产品时产生的税额可以从销项税额中抵扣,但如果是简易计税的方法的话,则进项税不可从销项税额中抵扣,进项税可以抵扣时的账务处理应该怎样做呢,在此,小编在下文为大家整理了有关进项税抵税款帐务处理是怎样的以及其相关知识点。快来看一遍吧。

纳税人购进产品时产生的税额可以从销项税额中抵扣,但如果是简易计税的方法的话,则进项税不可从销项税额中抵扣,进项税可以抵扣时的账务处理应该怎样做呢,在此,小编在下文为大家整理了有关进项税抵税款帐务处理是怎样的以及其相关知识点。快来看一遍吧。

进项税抵税款帐务处理是怎样的

进项税抵税款帐务处理

进项税额大于销项税额,余额为留抵数,下个月再与销项税抵扣;

销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转;

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税);

贷:应交税费-未交增值税。

进项税抵扣相关规定

据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

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